吴学强：往来账管理问题分析

管理的管，管的就是企业的物。其中重点就是企业的原材料、半成品、在制品和产成品。一个企业如果没有把物管好，物流就会出问题，具体表现就是库存积压和生产缺料，或者是销售缺货。至于物难管好的根本原因，前面我们已经分析过了。

    管理的理，理的就是企业的财。重点就是企业的往来账和各项成本。往来账就是企业跟客户和供应商之间的资金往来，成本主要包括企业的采购成本、生产成本和销售成本。一个企业如果没有把财理好，资金流就会出问题，具体表现就是往来账混乱和成本失真。

所以财没理好的第一个表现，就是没有把往来账管理好。

一个企业如果没有把往来账管理好，危害是很大的。因为往来账管的就是企业的资金流。企业的资金流就是企业的血液，如果资金流不好，就意味着企业的血液不好，那么企业的体格就不可能强壮。

在手工或者非环境下，我们能不能把往来账管理好呢？答案是很难的。在企业规模小的时候，基本上是在自家门口做生意，客户少，供应商也少，我们欠别人多少钱，别人欠我们多少钱，老板的脑袋里记得清清楚楚，所以往来账也比较好管理。但是随着公司规模越来越大，客户和供应商也越来越多，这时候要把每一笔往来账管好，就成了一个难点问题。

    对于企业的往来账管理，从大的方面来看，主要存在三个方面的问题：

    第一、很难把记账的工作做好；

    把账记好是做好财务工作的前提和基础。在非ERP环境下，业务处理和财务处理是分开的，财务人员通过业务部门传过来的原始单据制作记账凭证，并且完成记账工作。

      在记账的时候，主要有两种方法，一种是一对一记账，也就是每发生一笔交易就记一笔账。第二种记账方法就是记汇总账，也就是把同类性质的账汇总以后记一笔账。比如同一个供应商送来了三张发票，如果每张发票记一笔账就是一对一记账，如果三张发票只记一笔账就是记汇总账。

      然而不管是一对一记账，还是记汇总账，为了保证账务处理的准确性，财务人员经常要和各个部门进行对账，要和销售部门对应收账，要和采购部门对应付账，要和仓库部门对库存账，真的是非常的辛苦。对于这一点，企业的财务人员应该有比较深的感受。

      我国企业早期的管理信息化，就是从财务信息化开始的，有了这些财务软件，就可以帮企业管理总账、应收账和应付账，但是这些软件的优势，主要是用来进行统计、汇总、查询和出报表。然而由于没有实现财务业务的一体化处理，所以对于这些软件所需要的所有原始数据，都必须通过手工来收集、整理、汇总，再手工输入系统。

       因此这些财务软件并不能减少对账和记账的工作量。在手工环境下要对多少账，要记多少账，现在还是要对多少账，要记多少账，只不过以前是手工记账本，而现在是敲键盘。

       虽然通过财务软件来记账效率提高了很多，错误也减少了很多，但是仍然不足够。

对于财务管理来说，记账是最基础的工作，如果连记账的工作都做不好，更高层次的财务管理就只能是一句空话。实际上很多企业的往来账就是一些糊涂账。
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